强化政府监管 促进注册会计师行业的健康发展

　　财政部监督检查局有关负责人日前指出，为切实履行注册会计师行业行政监督检查与处罚职能，该局成立了专门负责该项职能的新机构，并拟定了2003年度监督工作计划要点，力争在承担新职能的开局年，使各项工作尽快落实到位，初步构建起注册会计师行业政府监督的框架体系。

　　该负责人介绍，在行使注册会计师行业政府监管职责时，财政部监督检查局主要负责组织和协调全国注册会计师行业的行政监督检查和行政处罚，重点抓好全国性、重大性和引导性工作，参与制定全国性行政监督检查和行政处罚的规章、制度和政策，指导各地财政监察专员办事处和地方财政部门的工作，重点监督具有证券业许可证等特殊资格的会计师事务所和注册会计师。该负责人认为，加强注册会计师行业的政府监督，是我国财政部门面临的一项新任务、新课题，目前尚无成熟的国际惯例可资借鉴。即使是美国等市场经济发达国家，也是在安然事件后才真正重视和确立对注册会计师行业的政府监管。做好此项工作，任务艰巨，责任重大。要求我们不仅要有迎难而上的勇气和开拓创新的精神，更要有解决问题的思路和办法。要以促进注册会计师行业的健康发展为出发点。各级财政部门对注册会计师行业开展各项监督检查和行政处罚工作，都要紧紧围绕这一出发点。从长远考虑，政府监督应该重在监控、重在预防。要研究和建立全国会计师事务所和注册会计师监控分析机制，跟踪会计师事务所为上市公司和国有大型企业出具的审计报告，实现对会计师事务所的实时监控和分析评价。

　　在谈到2003年度注册会计师行业行政监督检查与处罚工作时，该负责人表示，监督检查局将本着“加强监控、重点查处、健全制度、规范行为、扎实推进、扩大宣传”的指导思想，紧紧围绕强化注册会计师行业政府监督这一中心任务，以抓办重大行政处罚案件为重点，增强内外部协作，提高素质，依法行政，树立政府监管权威，力争在较短时间内打开工作局面，全面推进各项工作。具体来讲：

　　一要重点抓好大案要案，树立政府监管的权威。今年将集中力量，严格按照法律要求和法定程序，积极稳妥地处理好情节严重、社会影响大的重点案件。为提高办案质量，财政部将建立专家论证机制，吸收资深注册会计师、会计专家和法律专家等参加专家论证会，充分听取专家意见，科学认定相关事实和问题，合理确定处罚标准，确保依法行政。

　　二是大力协调部门关系，努力构造畅通有效的协作机制。此前，监督检查局已多次走访有关部委，在很多问题上达成了共识，部门协作机制初见成效。今后还要进一步加强与有关部门的协作，落实解决以下问题：明确界定各部门检查权限，确定各部门检查重点；沟通协调检查计划和检查名单，通报检查情况和检查结果；研究落实部门间的案件移送问题；联手对有关案件进行调查和处理；吸收有关部门参加案件处理专家论证会。

　　三是充分利用各种宣传渠道，加强政府监管的宣传力度。注册会计师行业行政监督检查与处罚工作，影响面比较大。我们要充分利用各种宣传渠道，密切与新闻媒体的沟通与联系，大力加强注册会计师行业政府监管工作的宣传力度，丰富宣传内容，及时传递出监管工作的声音，加大对违法违规行为的曝光，增强政府监管的影响力、威慑力和社会效果，达到严惩少数、教育多数、弘扬正气的监管目的。对重大案件的处理要向全国财政系统通报，并通过新闻媒体向社会公布，特别重大的案件要向国务院报告。此外，还要利用现代化网络技术，实现监督检查和行政处罚相关信息的即时网上传递，设立公开电子邮箱，获取举报投诉线索，加强与会计师事务所和注册会计师的双向交流。

　　四是积极开展调查研究，构筑政府监管的制度基础。今年将启动以下重点课题的研究工作：研究建立注册会计师行业政府监管体系，理顺相关政府监督主体的关系，减少对注册会计师行业的重复检查和多头处罚，建立运转高效、协调有序的政府监管体系；结合修订《中华人民共和国注册会计师法》，研究完善注册会计师行业行政处罚的法律依据，合理界定注册会计师审计责任，明确行政处罚标准和措施；研究理顺行政处罚工作程序，规范检查主体的自身行为，建立高效的行政监督运作程序，包括会计师事务所检查规范和程序、行政处罚操作程序、案件移送制度以及财政部对地方财政部门的案件督办制度等。在全面系统开展调查研究的基础上，重点制定目前实际工作中急需的制度和办法，广泛征求意见后，成熟一个，出台一个。五是搞好业务培训，全面提升监管队伍的专业素质。搞好注册会计师行业政府监管工作，关键要靠一支高素质的监管队伍。我们要加强对各地专员办和地方财政监督机构的业务培训。近期将在国家会计学院举办为期一个月的“注册会计师行业政府监督培训班”，通过重点培训会计准则与会计制度、审计准则与审计实务、行政处罚法律法规以及案例分析等，力求全面提升财政监督检查队伍的业务素质，进一步提高依法行政的水平。